• Co stanowi koszt uzyskania przychodów w przypadku leasingu samochodów osobowych?

1. w leasingu operacyjnym wszelkie kwoty ponoszone z tytułu umowy leasingu: opłaty leasingowe, prowizje, opłaty manipulacyjne. Ograniczenie następuje w przypadku wydatków na składki ubezpieczeniowe - nie stanowią kosztów uzyskania przychodów wydatki na składki ubezpieczeniowe w wysokości przekraczającej ich część ustaloną w takiej proporcji, w jakiej pozostaje równowartość 20 000 EURO, przeliczona na PLN według kursu sprzedaży walut ogłaszanego przez NBP z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia, w wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczenia.
2. w leasingu finansowym dokonywane przez Leasingobiorcę odpisy amortyzacyjne z tym ograniczeniem, że nie stanowią kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 000 EURO przeliczonej na złote według kursu średniego EURO ogłaszanego przez NBP z dnia przekazania samochodu do używania, oraz tzw. część odsetkowa opłaty leasingowej.  

• Czy można odliczyć VAT od zakupu paliw?

Prawo do odliczenia podatku VAT przysługuje wyłącznie przy zakupie paliw silnikowych, oleju napędowego oraz gazu, wykorzystywanych do napędu:

1. pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej powyżej 3,5 tony
2. pojazdów samochodowych o dopuszczanej masie całkowitej poniżej 3,5 tony należących do grupy pojazdów, o których mowa w pytaniu na temat zasad odliczania VAT w podpunkcie a) pkt 1-6 oraz spełniających wymagania tam określone.  

• Na jakich zasadach odliczany jest podatek VAT w umowach leasingowych?

1. pełne prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od opłaty leasingowej lub innych płatności wynikających z zawartej umowy leasingu, udokumentowanych fakturą przysługuje Leasingobiorcom w przypadku użytkowania:

• pojazdów samochodowych o DMC powyżej 3,5 tony
• pojazdów samochodowych o DMC poniżej 3,5 tony, należących do następujących kategorii pojazdów:

1. pojazdów samochodowych mających jeden rząd siedzeń, który oddzielony jest od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą, klasyfikowanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym do podrodzaju: wielozadaniowy, van;
2. pojazdów samochodowych mających więcej niż jeden rząd siedzeń, które oddzielone są od części przeznaczonej do przewozu ładunków ścianą lub trwałą przegrodą i u których długość części przeznaczonej do przewozu ładunków, mierzona po podłodze od najdalej wysuniętego punktu podłogi pozwalającego postawić pionową ścianę lub trwałą przegrodę pomiędzy podłogą a sufitem do tylnej krawędzi podłogi, przekracza 50% długości pojazdu; dla obliczenia proporcji, o której mowa w zdaniu poprzednim, długość pojazdu stanowi odległość pomiędzy dolną krawędzią przedniej szyby pojazdu a tylną krawędzią podłogi części pojazdu przeznaczonej do przewozu ładunków, mierzona w linii poziomej wzdłuż pojazdu pomiędzy dolną krawędzią przedniej szyby pojazdu a punktem wyprowadzonym w pionie od tylnej krawędzi podłogi części pojazdu, przeznaczonej do przewozu ładunków;
3. pojazdów samochodowych, które mają otwartą część przeznaczoną do przewozu ładunków;
4. pojazdów samochodowych, które posiadają kabinę kierowcy i nadwozie przeznaczone do przewozu ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy pojazdu;
5. pojazdów samochodowych będących pojazdami specjalnymi w rozumieniu przepisów prawa o ruchu drogowym o przeznaczeniach wymienionych w załączniku nr 9 do ustawy (tj. agregat elektryczny/spawalniczy, bankowóz, pojazd do prac wiertniczych, koparka/koparko-spycharka, ładowarka, pojazd do oczyszczania dróg, podnośnik do prac konserwacyjno-montażowych, pomoc drogowa, pojazd do zimowego utrzymania dróg, żuraw samochodowy),
6. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie

2. prawo do ograniczonego odliczenia podatku VAT do wysokości 60% kwoty podatku (nie więcej jednak niż 6 tys. zł w całym okresie użytkowania przedmiotu) naliczonego od opłaty leasingowej lub innych płatności wynikających z zawartej umowy leasingu, udokumentowanych fakturą, przysługuje Leasingobiorcom w przypadku:

• samochodów osobowych
• innych pojazdów samochodowych o DMC nie przekraczającej 3,5 tony        

• Jak w momencie odebrania przedmiotu leasingu przed zakończeniem trwania umowy wygląda końcowe rozliczenie umowy?
  

W przypadku rozwiązania umowy w trybie określonym w § 24 OWUL, wpłacone opłaty leasingowe nie podlegają zwrotowi. Leasingodawca jest uprawniony do natychmiastowego przejęcia przedmiotu leasingu, a Leasingobiorca, w terminie 14 dni od dnia rozwiązania umowy, zobowiązany jest do zapłaty na rzecz Leasingodawcy odszkodowania z tytułu rozwiązania umowy w wysokości wszystkich przewidzianych w umowie a nie zapłaconych, zdyskontowanych opłat leasingowych, w tym kaucji gwarancyjnej, powiększonych o poniesione przez Leasingodawcę koszty windykacji oraz pomniejszonych o kwotę, jaką Leasingodawca uzyskał ze sprzedaży przedmiotu leasingu. W przypadku, gdy sprzedaż przedmiotu leasingu nie nastąpi w ciągu 30 dni od rozwiązania umowy, zobowiązanie Leasingobiorcy pomniejszone zostanie o wartość przedmiotu określoną przez powołanego przez Leasingodawcę rzeczoznawcę. Do obliczenia dyskonta stosowana będzie, obowiązująca w ostatnim dniu roboczym miesiąca poprzedzającego miesiąc rozwiązania umowy, stopa jednomiesięczna WIBOR dla umów wyrażonych w złotych lub LIBOR/EURIBOR dla umów wyrażonych w walutach innych niż złoty.

• Co się dzieje jeżeli w danym miesiącu klient spóźni się z opłaceniem opłaty leasingowej?

W przypadku, gdy Leasingobiorca dopuszcza się zwłoki w zapłacie którejkolwiek z opłat leasingowych, Leasingodawca wyznaczy na piśmie dodatkowy termin do jej zapłaty z zagrożeniem możliwością wypowiedzenia umowy w trybie natychmiastowym w przypadku nie uiszczenia opłaty w wyznaczonym terminie - § 24 OWUL